Μετά την ολοκλήρωση της έναρξης, η ατομική επιχείρηση εισέρχεται άμεσα σε λειτουργικό και φορολογικό καθεστώς.
Οι υποχρεώσεις που ενεργοποιούνται σε αυτό το στάδιο δεν συνδέονται με την ύπαρξη εσόδων, αλλά με το γεγονός ότι η επιχείρηση έχει πλέον συσταθεί και λειτουργεί. Σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο, οι πρώτες κινήσεις μετά την ίδρυση αποτελούν σημείο άμεσου ελέγχου.

Το παρόν άρθρο αποτελεί μέρος του ευρύτερου οδηγού για την ατομική επιχείρηση. Για τη συνολική εικόνα του πλαισίου ίδρυσης, λειτουργίας και υποχρεώσεων, μπορείτε να ανατρέξετε στο βασικό άρθρο «Ατομική Επιχείρηση: Διαδικασία Ίδρυσης και Βασικό Πλαίσιο Λειτουργίας».

Το παρόν άρθρο λειτουργεί ως πρακτικός οδηγός βασικών υποχρεώσεων, ώστε ο νέος επιχειρηματίας να γνωρίζει τι πρέπει να έχει ρυθμίσει σωστά από την αρχή.

Υποχρέωση Απόκτησης και Δήλωσης Επαγγελματικού Τραπεζικού Λογαριασμού στην Εφορία

Η ατομική επιχείρηση υποχρεούται να διαθέτει επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό, ο οποίος δηλώνεται στο φορολογικό μητρώο.

Για το άνοιγμα του λογαριασμού απαιτείται επίσκεψη σε τράπεζα της επιλογής σας, με βασικά δικαιολογητικά την αστυνομική ταυτότητα και τη βεβαίωση έναρξης δραστηριότητας από την ΑΑΔΕ.

Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας, η σχετική βεβαίωση αποστέλλεται στο λογιστικό γραφείο για τη δήλωσή του.

Σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο, η μη δήλωση επαγγελματικού λογαριασμού συνιστά παράβαση.

Υποχρέωση Απόκτησης Τερματικού Αποδοχής Καρτών (POS)

Η υποχρέωση απόκτησης POS εξαρτάται από τον δηλωμένο ΚΑΔ και το είδος των συναλλαγών της επιχείρησης.

• Σε συναλλαγές B2B (επιχείρηση προς επιχείρηση) δεν υφίσταται υποχρέωση POS.

• Σε συναλλαγές B2C (λιανική προς ιδιώτες), η επιχείρηση υποχρεούται να διαθέτει POS πριν από την πρώτη λιανική συναλλαγή.

Η απόκτηση POS εκ των υστέρων εντοπίζεται εύκολα μέσω διασταυρώσεων στοιχείων.

Υποχρεωτική Εγγραφή στο IRIS Επαγγελματικών Λογαριασμών της Ατομικής Επιχείρησης

Η εγγραφή του επαγγελματικού τραπεζικού λογαριασμού στο IRIS είναι υποχρεωτική, ανεξάρτητα από το αν η επιχείρηση διαθέτει POS.

Το IRIS δεν υποκαθιστά το POS και δεν αποτελεί προαιρετική υπηρεσία.
Σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο, η μη εγγραφή στο IRIS θεωρείται παράβαση και επιβάλλονται τα ανάλογα διοικητικά πρόστιμα όπου προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.

Διαχωρισμός Επαγγελματικών και Προσωπικών Εξόδων

Όλα τα έξοδα που αφορούν τη δραστηριότητα της ατομικής επιχείρησης θα ήταν προτιμότερο να εξοφλούνται αποκλειστικά μέσω του επαγγελματικού τραπεζικού λογαριασμού που έχει δηλωθεί στην εφορία.

Ο διαχωρισμός επαγγελματικών και προσωπικών κινήσεων διευκολύνει την τεκμηρίωση των εξόδων και περιορίζει αμφισβητήσεις από τη φορολογική αρχή σε ενδεχόμενο έλεγχο.

Ταμειακή Μηχανή (ΦΗΜ) ή Πάροχος Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης

Η επιλογή τρόπου έκδοσης παραστατικών δεν αποτελεί τυπική απόφαση και πρέπει να γίνεται με βάση τις πραγματικές ανάγκες της επιχείρησης.

Αν υπάρχει υποχρέωση χρήσης Ταμειακής Μηχανής (ΦΗΜ)

Η επιχείρηση μπορεί:

• να αποκτήσει Ταμειακή Μηχανή (ΦΗΜ) συμβατή με POS και IRIS, πλήρως διασυνδεδεμένη,

• ή να επιλέξει πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης που καλύπτει τις απαιτήσεις της νομοθεσίας.

Αν δεν υπάρχει υποχρέωση χρήσης Ταμειακής Μηχανής (ΦΗΜ)

Για την έκδοση εσόδων, η επιχείρηση μπορεί:

• να χρησιμοποιεί εμπορικό πρόγραμμα ιδιωτικής εταιρείας,

• ή το e-Timologio της ΑΑΔΕ.

Το e-Timologio είναι δωρεάν και επαρκές για απλές περιπτώσεις, ωστόσο είναι περιορισμένο σε δυνατότητες και δεν συγκρίνεται με τις λειτουργίες που προσφέρουν τα εμπορικά προγράμματα ιδιωτικών εταιρειών.

Κάθε επιχείρηση είναι μοναδική. Η επιλογή μεταξύ ΦΗΜ, παρόχου ή εμπορικού προγράμματος πρέπει να λαμβάνει υπόψη τον τρόπο λειτουργίας και τις ανάγκες παρακολούθησης της δραστηριότητας.

Μη Συμμόρφωση και Κυρώσεις

Η μη τήρηση των ανωτέρω υποχρεώσεων συνεπάγεται την επιβολή των προβλεπόμενων διοικητικών προστίμων, ανεξαρτήτως αν έχουν πραγματοποιηθεί έσοδα ή έχει αναπτυχθεί εμπορική δραστηριότητα.

Συμπέρασμα

Οι βασικές υποχρεώσεις μετά την ίδρυση ατομικής επιχείρησης δεν αποτελούν τυπικό στάδιο, αλλά το θεμέλιο της ορθής και ασφαλούς λειτουργίας της επιχείρησης από την πρώτη ημέρα.

Η έγκαιρη συμμόρφωση, οι σωστές επιλογές σε εργαλεία και ο ορθός διαχωρισμός των συναλλαγών είναι στοιχεία που εξετάζονται άμεσα σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.

Για τον λόγο αυτό, η εφαρμογή των υποχρεώσεων δεν θα πρέπει να αντιμετωπίζεται αποσπασματικά, αλλά να εντάσσεται σε συνολική καθοδήγηση, με τη συνδρομή επαγγελματιών λογιστών – φοροτεχνικών, οι οποίοι συμβάλλουν καθοριστικά στη σωστή εκκίνηση και στη μελλοντική προστασία της επιχείρησης.

Σχετικά Άρθρα:

Εκτός από τη φορολόγηση, στην πράξη η λειτουργία μιας ατομικής επιχείρησης συνοδεύεται και από επιμέρους υποχρεώσεις που καλό είναι να γνωρίζετε εγκαίρως. Μπορείτε να δείτε και τα παρακάτω σχετικά θέματα:

Ποια Έξοδα Επιχείρησης πρέπει Υποχρεωτικά να Πληρώνονται μέσω Τράπεζας – Τι Ισχύει

Πώς Βρίσκω τα Στοιχεία Μητρώου της Επιχείρησης μου από την Εφορία – Γρήγορος Οδηγός

Πώς Δηλώνω τον Επαγγελματικό Λογαριασμό της Επιχείρησης μου στην Εφορία