Κάθε επιχείρηση έχει διαφορετικά έξοδα, ανάλογα με το αντικείμενο, το μέγεθος και τον τρόπο λειτουργίας της.
Όμως υπάρχει ένα κοινό ερώτημα για όλους: ποια έξοδα αναγνωρίζει η Εφορία και ποια όχι;

Η σωστή καταχώριση εξόδων είναι κρίσιμη για να αποφύγετε πρόστιμα, μη αποδεκτά έξοδα σε φορολογικό έλεγχο και να διασφαλίσετε τη νόμιμη έκπτωση δαπανών.

Προϋποθέσεις που είναι Υποχρεωτικές για τα Έξοδα της Επιχείρησης σας:

Για να θεωρηθεί μια δαπάνη “παραγωγική” και να εκπέσει νόμιμα, πρέπει να πληροί όλες τις παρακάτω προϋποθέσεις:

1. Συνάφεια με τη δραστηριότητα
   Το έξοδο πρέπει να εξυπηρετεί άμεσα τη λειτουργία, παραγωγικότητα ή ανάπτυξη της επιχείρησης σας. Αυτή η προϋπόθεση είναι ο πιο συχνός λόγος διαφωνίας (να το πούμε όσο πιο ευγενικά γίνεται) μεταξύ της εφορίας και των επιχειρήσεων. 

2. Πραγματική συναλλαγή
   Η συναλλαγή πρέπει να είναι αληθινή – όχι εικονική ή υπερτιμολογημένη.

3. Νόμιμο παραστατικό
   Πρέπει να υπάρχει τιμολόγιο, απόδειξη ή άλλο νόμιμο παραστατικό στο όνομα της επιχείρησης.

4. Πληρωμή μέσω τραπέζης (όταν απαιτείται)
   Για συναλλαγές άνω των 500€ καθαρής αξίας ή για συγκεκριμένες δαπάνες όπως ενοίκια και μισθοδοσία, η πληρωμή πρέπει να γίνει υποχρεωτικά μέσω τραπέζης.

Ενδεικτικά Παραδείγματα για Έξοδα που Δέχεται η Εφορία:

Ενδεικτικές Κατηγορίες Εξόδων Επιχείρησης:

1. Λειτουργικά Έξοδα:

• Ενοίκια επαγγελματικής στέγης

• ΔΕΗ, ύδρευση, τηλεπικοινωνίες, internet

• Είδη καθαριότητας, γραφική ύλη, αναλώσιμα

• Τραπεζικά έξοδα

2. Αμοιβές – Παροχές σε Τρίτους:

• Αμοιβές λογιστή, δικηγόρου, τεχνικού ασφαλείας

• Συνδρομές σε λογισμικά, πλατφόρμες ή επιμελητήρια

• Αμοιβές συνεργείων καθαρισμού ή μεταφορών

• Εργασίες freelancer (social media, site, marketing)

3. Διαφήμιση και Προώθηση:

• Google Ads, Facebook Ads

• Δημιουργία λογότυπου, banner, εταιρικών εντύπων

• Επαγγελματικά ρούχα με λογότυπο

4. Μισθοδοσία και Εισφορές:

• Μισθοί εργαζομένων

• Εργοδοτικές εισφορές ΕΦΚΑ

• Εισφορές ΕΦΚΑ Μη Μισθωτών (πρώην ΤΕΒΕ)

5. Επαγγελματικές Μετακινήσεις:

• Βενζίνες, διόδια, πάρκινγκ

• Εισιτήρια και ξενοδοχεία για επαγγελματικά ταξίδια

• Εστίαση με αποδεικτικό επαγγελματικού σκοπού

6. Αγορές Παγίων:

• Εξοπλισμός γραφείου (Η/Υ, έπιπλα, μηχανήματα)

• Επαγγελματικά οχήματα

• Επαγγελματικά ακίνητα

7. Συντηρήσεις και Επισκευές:

• Συντήρηση Η/Υ, server, μηχανημάτων

• Επισκευές εξοπλισμού ή επαγγελματικών χώρων

Πρακτικό Παράδειγμα:

Ένας επαγγελματίας λαμβάνει τιμολόγιο για “έξοδα επαγγελματικού ταξιδιού”.
Αν δεν μπορεί να αποδείξει τον επαγγελματικό σκοπό (π.χ. επίσκεψη σε πελάτη, συνέδριο), η δαπάνη δεν αναγνωρίζεται.

Τι να Προσέχετε στα Έξοδα της Επιχείρησής σας:

• Το γεγονός ότι λάβατε ένα τιμολόγιο δεν σημαίνει ότι το έξοδο αναγνωρίζεται αυτόματα από την εφορία.

• Η τεκμηρίωση και τα δικαιολογητικά που έχει η επιχείρηση σας, είναι καθοριστικά.

• Τα προσωπικά έξοδα (π.χ. έξοδα σπιτιού) δεν αναγνωρίζονται.

• Όταν έχετε αμφιβολία, συμβουλευτείτε τον Λογιστή – Φοροτεχνικό σας.

Σχετικά Άρθρα που Μπορεί να Σας Ενδιαφέρουν:

➤ Ευθύνες Διαχειριστή και Εταίρων σε ΙΚΕ – Πότε Υπάρχει Προσωπική Ευθύνη

➤ Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής: Τι Πρέπει να Κάνουν οι Επιχειρήσεις το 2025

➤ Ποιες Δαπάνες Αναγνωρίζει η Εφορία στην Επιχείρησή σας