Από το φορολογικό έτος 2023 και για τις δηλώσεις εισοδήματος 2024, ισχύει ένας νέος φορολογικός κανόνας: το ελάχιστο τεκμαρτό καθαρό εισόδημα για όσους έχουν ατομική επιχείρηση.

Σκοπός του μέτρου είναι να περιορίσει την υποδηλωμένη δραστηριότητα και να διασφαλίσει ότι κάθε επαγγελματίας θα δηλώνει τουλάχιστον ένα ελάχιστο ποσό εισοδήματος προς φορολόγηση.

 Ποιοι επηρεάζονται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα;

Ο νέος κανόνας αφορά όλες τις ατομικές επιχειρήσεις με εμπορική δραστηριότητα, ανεξαρτήτως εάν τηρούν απλογραφικά ή διπλογραφικά βιβλία.

Εξαιρούνται:

• Αγρότες

• Όσοι έχουν Δελτίο Παροχής Υπηρεσιών προς έως 3 φυσικά ή νομικά πρόσωπα

• Άτομα με αναπηρία άνω του 80%

• Καφενεία σε χωριά με λιγότερους από 500 κατοίκους

 Πώς υπολογίζεται το ελάχιστο τεκμαρτό καθαρό εισόδημα;

Ο υπολογισμός βασίζεται σε:

• Τη διάρκεια λειτουργίας της επιχείρησης

• Τον μισθό του υψηλότερα αμειβόμενου υπαλλήλου (αν υπάρχει)

• Το συνολικό κόστος μισθοδοσίας

• Τον τζίρο σε σχέση με τον μέσο όρο του ΚΑΔ (αν τον ξεπερνά)

Επιπλέον, το τεκμαρτό ποσό μπορεί να μειωθεί σε περιπτώσεις:

• Νέου επαγγελματία (1η–5η χρονιά)

• Παράλληλου εισοδήματος από μισθωτή εργασία ή σύνταξη

• Αναπηρίας, πολυτεκνίας, ή εγκατάστασης σε μικρά νησιά

 Μπορεί να μειωθεί το τεκμαρτό εισόδημα;

Ναι. Μειώνεται:

• Με εισόδημα από άλλη πηγή (π.χ. μισθός)

• Αν ανήκετε σε ειδική κατηγορία (πολύτεκνοι, ΑμεΑ κ.λπ.)

• Με αντικειμενικά εμπόδια (νοσηλεία, στρατός, εγκυμοσύνη) μέσω μαχητού τεκμηρίου και δικαιολογητικών

 Αν δηλώσω ζημιές;

Ακόμη κι αν η επιχείρησή σας εμφανίσει ζημιά:

• Η ζημιά μεταφέρεται στα επόμενα 5 έτη,

• Αλλά η φορολόγηση γίνεται πάνω στο τεκμαρτό ποσό, εφόσον είναι μεγαλύτερο.

 Παραδείγματα – Ερωτήσεις & Απαντήσεις

❓ Έχω ατομική επιχείρηση 3ης χρονιάς, χωρίς υπαλλήλους και χωρίς άλλα εισοδήματα. Ο τζίρος μου ήταν 5.000€. Θα φορολογηθώ;
✔️ Ναι. Θα φορολογηθείτε για 10.920€, το κατώτατο τεκμαρτό ποσό για έως 6 έτη λειτουργίας.

❓ Είμαι στον 9ο χρόνο λειτουργίας, έχω 1 υπάλληλο (μισθός 12.000€), συνολική μισθοδοσία 15.000€, και τζίρο 60.000€. Ο μέσος όρος του ΚΑΔ είναι 55.000€.
✔️ Το τεκμαρτό εισόδημα υπολογίζεται ως εξής:

• Ελάχιστο λόγω ετών: 12.012€

• +10% μισθοδοσίας: 1.500€

• +5% υπέρβαση τζίρου: 250€
  ➡️ Σύνολο: 13.762€

❓ Ξεκίνησα επιχείρηση το 2023. Ο τζίρος μου είναι 8.000€, είμαι και μισθωτός με 9.000€. Έχω απαλλαγή;
✔️ Ναι. Για τα 3 πρώτα έτη, δεν ισχύει τεκμαρτό εισόδημα.

 Τι να προσέξω;

• Δεν μπορείτε να δηλώσετε χαμηλότερο εισόδημα από το τεκμαρτό χωρίς δικαιολογία

• Το τεκμαρτό εισόδημα επηρεάζει επιδόματα, δαπάνες και κοινωνικά κριτήρια

• Ο έλεγχος γίνεται ηλεκτρονικά, βάσει στοιχείων από την ΑΑΔΕ και Εργάνη

Χρειάζεστε βοήθεια;

Το λογιστικό μας γραφείο Evaggelou & Associates Accounting Office στη Θεσσαλονίκη είναι στη διάθεσή σας για:

• Προσδιορισμό του τεκμαρτού σας εισοδήματος

• Έλεγχο αν δικαιούστε μειώσεις ή απαλλαγές

• Καθοδήγηση για τις δηλώσεις εισοδήματος 2024

📞 Επικοινωνήστε μαζί μας για υπεύθυνη και στοχευμένη υποστήριξη.