Φορολογία Ατομικής Επιχείρησης – Συντελεστές & Κλίμακες
Η φορολόγηση της ατομικής επιχείρησης αποτελεί ένα από τα πιο παρεξηγημένα σημεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Πολλοί επιχειρηματίες γνωρίζουν τον τζίρο τους, αλλά δεν γνωρίζουν πώς ακριβώς προκύπτει ο φόρος που καλούνται να πληρώσουν. Από το φορολογικό έτος 2026, το πλαίσιο γίνεται ακόμη πιο σύνθετο, καθώς δεν υπάρχει πλέον μία ενιαία φορολογική κλίμακα για όλους.
Για τη συνολική εικόνα του πλαισίου ίδρυσης, λειτουργίας και υποχρεώσεων, μπορείτε να ανατρέξετε στο βασικό άρθρο «Ατομική Επιχείρηση: Διαδικασία Ίδρυσης και Βασικό Πλαίσιο Λειτουργίας».
Το παρόν άρθρο αναλύει τους φορολογικούς συντελεστές και τον τρόπο φορολόγησης της ατομικής επιχείρησης.
Με ποιον Τρόπο Υπολογίζεται ο Φόρος Εισοδήματος Ατομικής Επιχείρησης
Η ατομική επιχείρηση δεν φορολογείται στον τζίρο, αλλά στα καθαρά κέρδη της.
Καθαρά κέρδη = Έσοδα – Έξοδα (χωρίς ΦΠΑ)
Ο ΦΠΑ:
δεν αποτελεί έσοδο
δεν αποτελεί έξοδο
δεν λαμβάνεται υπόψη στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος
Η Φορολογική Κλίμακα δεν είναι πλέον ίδια για Όλους
Από το φορολογικό έτος 2026 ο φόρος εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα και άρα και για ατομικές επιχειρήσεις εξαρτάται πλέον από:
την ηλικία του φορολογούμενου
τον αριθμό προστατευόμενων τέκνων
Αυτό σημαίνει ότι η ίδια επιχείρηση, με τα ίδια καθαρά κέρδη, μπορεί να φορολογηθεί διαφορετικά.
Φορολογική Κλίμακα – Ηλικία άνω των 30 ετών
| Κλιμάκιο Εισοδήματος | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 – 10.000 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 10.001 – 20.000 € | 20% | 18% | 16% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 20.001 – 30.000 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.001 – 40.000 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.001 – 60.000 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| Άνω των 60.000 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Φορολογική Κλίμακα – Ηλικίες 26 έως 30 ετών
| Κλιμάκιο Εισοδήματος | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 – 10.000 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 10.001 – 20.000 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 20.001 – 30.000 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.001 – 40.000 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.001 – 60.000 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| Άνω των 60.000 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Φορολογική Κλίμακα – Ηλικία Έως 25 ετών
| Κλιμάκιο Εισοδήματος | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 – 10.000 € | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 10.001 – 20.000 € | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 20.001 – 30.000 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.001 – 40.000 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.001 – 60.000 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| Άνω των 60.000 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Συμπέρασμα – Τι να Γνωρίζετε
Η φορολόγηση της ατομικής επιχείρησης δεν εξαρτάται πλέον μόνο από το ύψος των κερδών. Από το φορολογικό έτος 2026, ο φόρος εισοδήματος διαφοροποιείται με βάση την ηλικία του επιχειρηματία και τον αριθμό των προστατευόμενων τέκνων, γεγονός που σημαίνει ότι ίδια καθαρά κέρδη μπορούν να οδηγήσουν σε διαφορετική φορολογική επιβάρυνση. Κάθε γενική ή πρόχειρη εκτίμηση του φόρου χωρίς αυτά τα στοιχεία είναι πλέον ελλιπής.
Η ανάλυση της φορολόγησης αποτελεί ένα επιμέρους αλλά κρίσιμο τμήμα της συνολικής εικόνας της ατομικής επιχείρησης. Η κατανόηση των φορολογικών συντελεστών και του τρόπου υπολογισμού του φόρου εισοδήματος δεν αρκεί από μόνη της, εάν δεν ενταχθεί στο ευρύτερο πλαίσιο λειτουργίας της επιχείρησης.
Εφόσον η διαδικασία έναρξης έχει ολοκληρωθεί, το επόμενο στάδιο αφορά τις υποχρεώσεις που ενεργοποιούνται αμέσως μετά την ίδρυση και τη συμμόρφωση κατά την καθημερινή λειτουργία, οι οποίες αναλύονται στο άρθρο: Ατομική Επιχείρηση: Βασικές Υποχρεώσεις Μετά την Ίδρυση