Εφαρμογή Υπολογισμού Φόρου Κερδών από Ατομική Αγροτική Δραστηριότητα
Υπολογίστε τον φόρο εισοδήματος από ατομική αγροτική δραστηριότητα με βάση το καθαρό φορολογητέο αποτέλεσμα, τις αγροτικές ενισχύσεις, τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων, την ηλικιακή κατηγορία του φορολογούμενου και την προκαταβολή φόρου.
Τι υπολογίζει η εφαρμογή
Η εφαρμογή υπολογισμού φόρου κερδών από ατομική αγροτική δραστηριότητα σας βοηθά να δείτε τη φορολογική επιβάρυνση που προκύπτει από το καθαρό φορολογητέο αποτέλεσμα της αγροτικής επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Ο υπολογισμός λαμβάνει υπόψη τα έσοδα από αγροτική παραγωγή, τη βασική ενίσχυση, το φορολογούμενο μέρος των πράσινων και συνδεδεμένων ενισχύσεων, τις αγροτικές αποζημιώσεις που δεν προστίθενται στο φορολογητέο εισόδημα, καθώς και τις εκπιπτόμενες δαπάνες, αποσβέσεις και λοιπές αφαιρούμενες δαπάνες.
Για κατ’ επάγγελμα αγρότες που πληρούν την προϋπόθεση του 50% αγροτικού εισοδήματος, η εφαρμογή υπολογίζει και τη μείωση φόρου του άρθρου 16 του ν. 4172/2013, ενώ για τις λοιπές περιπτώσεις υπολογίζει τον φόρο χωρίς τη συγκεκριμένη μείωση.
Υπολογισμός Φόρου Κερδών από Ατομική Αγροτική Δραστηριότητα
Συμπληρώστε τα αγροτικά έσοδα, τις ενισχύσεις και τις δαπάνες ή εισαγάγετε απευθείας το καθαρό φορολογητέο αποτέλεσμα, ώστε να υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος και η προκαταβολή φόρου.
Αποτελέσματα Υπολογισμού
Οδηγίες Χρήσης της Εφαρμογής
Η εφαρμογή υπολογισμού φόρου κερδών από ατομική αγροτική δραστηριότητα υπολογίζει τη φορολογική επιβάρυνση που προκύπτει από τα καθαρά αγροτικά κέρδη που φορολογούνται. Ο χρήστης μπορεί είτε να εισαγάγει απευθείας το τελικό φορολογητέο αγροτικό αποτέλεσμα, είτε να συμπληρώσει αναλυτικά τα αγροτικά έσοδα, τις ενισχύσεις, τις αποζημιώσεις και τις δαπάνες.
Καθαρά Αγροτικά Κέρδη που Φορολογούνται
Τα καθαρά αγροτικά κέρδη που φορολογούνται αποτελούν τη βάση υπολογισμού του φόρου. Σύμφωνα με το άρθρο 21 του ν. 4172/2013, στα έσοδα από αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα περιλαμβάνονται τα έσοδα από την παραγωγή γεωργικών, πτηνοτροφικών, κτηνοτροφικών, δασοκομικών, υλοτομικών και αλιευτικών προϊόντων.
Τρόπος Υπολογισμού
Η εφαρμογή επιτρέπει δύο τρόπους υπολογισμού. Ο πρώτος είναι η απευθείας εισαγωγή των καθαρών αγροτικών κερδών που φορολογούνται. Ο δεύτερος είναι η αναλυτική εισαγωγή των αγροτικών εσόδων, της βασικής ενίσχυσης, των πράσινων και συνδεδεμένων ενισχύσεων, των αγροτικών αποζημιώσεων και των αγροτικών δαπανών που αφαιρούνται.
Έσοδα από Αγροτική Παραγωγή
Στο πεδίο αυτό συμπληρώνονται τα έσοδα που προέρχονται από την αγροτική παραγωγή, όπως πωλήσεις γεωργικών, κτηνοτροφικών, πτηνοτροφικών, δασοκομικών, υλοτομικών ή αλιευτικών προϊόντων. Τα έσοδα αυτά περιλαμβάνονται στον προσδιορισμό του αγροτικού κέρδους, σύμφωνα με το άρθρο 21 του ν. 4172/2013.
Βασική Ενίσχυση
Η βασική ενίσχυση προστίθεται ολόκληρη στο φορολογητέο αγροτικό εισόδημα. Η μεταχείριση αυτή προβλέπεται στο άρθρο 21 του ν. 4172/2013 για τους ασκούντες ατομική αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα.
Πράσινες και Συνδεδεμένες Ενισχύσεις
Στο πεδίο αυτό συμπληρώνεται το συνολικό ποσό των πράσινων και συνδεδεμένων ενισχύσεων. Σύμφωνα με το άρθρο 21 του ν. 4172/2013, οι ενισχύσεις αυτές περιλαμβάνονται στο φορολογητέο αγροτικό εισόδημα μόνο κατά το ποσό που υπερβαίνει τις 12.000 ευρώ.
Αγροτικές Αποζημιώσεις
Οι αγροτικές αποζημιώσεις συμπληρώνονται πληροφοριακά και δεν προστίθενται στο φορολογητέο αγροτικό εισόδημα. Σύμφωνα με το άρθρο 21 του ν. 4172/2013, οι αγροτικές αποζημιώσεις στο σύνολό τους δεν περιλαμβάνονται στον προσδιορισμό του κέρδους από αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα.
Αγροτικές Δαπάνες που Αφαιρούνται
Στο πεδίο αυτό συμπληρώνονται οι αγροτικές δαπάνες που αφαιρούνται από τα φορολογητέα αγροτικά έσοδα, ώστε να προκύψουν τα καθαρά αγροτικά κέρδη που φορολογούνται.
Είστε κατ’ επάγγελμα αγρότης;
Το πεδίο αυτό χρησιμοποιείται για να κριθεί αν μπορεί να εφαρμοστεί η μείωση φόρου του άρθρου 16. Σύμφωνα με το άρθρο 29 παρ. 3 του ν. 4172/2013, η μείωση φόρου για την ατομική αγροτική δραστηριότητα εφαρμόζεται μόνο για τους κατ’ επάγγελμα αγρότες, εφόσον πληρούνται και οι λοιπές νόμιμες προϋποθέσεις.
Αγροτικό Εισόδημα 50% και άνω
Για να εφαρμοστεί η μείωση φόρου του άρθρου 16, δεν αρκεί μόνο η ιδιότητα του κατ’ επάγγελμα αγρότη. Σύμφωνα με το άρθρο 29 παρ. 3 του ν. 4172/2013, απαιτείται τουλάχιστον το 50% του εισοδήματος να προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα.
Αριθμός Εξαρτώμενων Τέκνων
Ο αριθμός των εξαρτώμενων τέκνων επηρεάζει τόσο τους συντελεστές της φορολογικής κλίμακας του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 όσο και το ποσό της μείωσης φόρου του άρθρου 16, όταν αυτή εφαρμόζεται.
Ηλικιακή Κατηγορία Φορολογούμενου
Η ηλικιακή κατηγορία επηρεάζει τη φορολογική κλίμακα για νέους φορολογούμενους, σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν. 4172/2013. Η εφαρμογή λαμβάνει υπόψη αν ο φορολογούμενος είναι έως 25 ετών, από 26 έως 30 ετών ή άνω των 30 ετών.
Φόρος Κερδών από Ατομική Αγροτική Δραστηριότητα
Τα κέρδη από ατομική αγροτική δραστηριότητα φορολογούνται αυτοτελώς με την κλίμακα της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013, σύμφωνα με το άρθρο 29 παρ. 3 του ίδιου νόμου.
Μείωση Φόρου άρθρου 16
Ο φόρος που προκύπτει για το εισόδημα από ατομική αγροτική δραστηριότητα μειώνεται κατά το ποσό που προβλέπεται στο άρθρο 16 του ν. 4172/2013, σύμφωνα με το άρθρο 29 παρ. 3. Η μείωση εφαρμόζεται μόνο εφόσον ο φορολογούμενος είναι κατ’ επάγγελμα αγρότης και τουλάχιστον το 50% του εισοδήματός του προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα.
Προκαταβολή Φόρου
Η προκαταβολή φόρου υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 69 του ν. 4172/2013. Η γενική προκαταβολή φόρου ανέρχεται σε 55% του φόρου που προκύπτει από επιχειρηματική δραστηριότητα. Όταν αποκτάται για πρώτη φορά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, το ποσό της προκαταβολής περιορίζεται στο μισό.
Τέλος Επιτηδεύματος
Η εφαρμογή δεν υπολογίζει τέλος επιτηδεύματος για ατομική αγροτική δραστηριότητα. Με βάση την τροποποίηση της παρ. 1 του άρθρου 31 του ν. 3986/2011 με το άρθρο 249 του ν. 5222/2025, το τέλος επιτηδεύματος αφορά νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες.
Χρήσιμες Επισημάνσεις
Η εφαρμογή δεν υπολογίζει εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις, λοιπές κατηγορίες εισοδήματος, ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα, ειδικές απαλλαγές ή ειδικές περιπτώσεις που απαιτούν ξεχωριστή φορολογική αντιμετώπιση.
Η μείωση φόρου του άρθρου 16 εφαρμόζεται στην εφαρμογή μόνο όταν ο χρήστης επιλέγει ότι είναι κατ’ επάγγελμα αγρότης και ότι τουλάχιστον το 50% του εισοδήματός του προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα.
Η εφαρμογή υπολογίζει την προκαταβολή φόρου του άρθρου 69 παρ. 1 του ν. 4172/2013. Δεν υπολογίζει ειδικές περιπτώσεις προκαταβλητέου φόρου.
Η οριακή περίπτωση ακαθαρίστων εσόδων ακριβώς 10.000 ευρώ για την 3ετία δεν ενσωματώνεται ως ειδικός ξεχωριστός έλεγχος στην παρούσα εκδοχή και πρέπει να εξετάζεται προσεκτικά σε συνδυασμό με τα πραγματικά φορολογικά δεδομένα του αγρότη.