Οι κάτοικοι εξωτερικού που έχουν οφειλές στην ελληνική Εφορία μπορούν, εφόσον βρίσκονται σε χώρα ή περιοχή που καλύπτεται από τα SEPA payment schemes και η τράπεζά τους εκτελεί SEPA Credit Transfer σε ευρώ, να πληρώσουν φόρους και τέλη χωρίς να χρησιμοποιήσουν απαραίτητα ελληνικό τραπεζικό λογαριασμό. Βασική προϋπόθεση είναι να έχουν διαθέσιμο τον σωστό Ειδικό Κωδικό Πληρωμής / Ταυτότητα Οφειλής, ώστε η πληρωμή να συνδεθεί με τη σωστή οφειλή.
Η πληρωμή δεν αρκεί απλώς να σταλεί προς την Ελλάδα. Πρέπει να γίνει προς την Τράπεζα της Ελλάδος, στο σωστό IBAN ανάλογα με το είδος της οφειλής, και ο κωδικός πληρωμής πρέπει να καταχωρηθεί στις «Πληροφορίες Εμβάσματος» χωρίς κενά ή λάθη. Αυτό είναι το βασικό σημείο που πρέπει να προσέξει ο φορολογούμενος, γιατί ο κωδικός είναι απαραίτητος για να αναγνωριστεί η πληρωμή από την ΑΑΔΕ.
Με λίγα λόγια: ο φορολογούμενος βρίσκει την Ταυτότητα Οφειλής ή τον Κωδικό Πληρωμής σε Τράπεζα, ζητά από την τράπεζά του στο εξωτερικό να εκτελέσει SEPA Credit Transfer σε ευρώ, δηλώνει ως παραλήπτρια τράπεζα την Τράπεζα της Ελλάδος και καταχωρεί τον κωδικό πληρωμής στις «Πληροφορίες Εμβάσματος».
Ποιον αφορά η πληρωμή Εφορίας από το εξωτερικό
Η διαδικασία αφορά φορολογούμενους που βρίσκονται σε χώρα ή περιοχή της γεωγραφικής κάλυψης SEPA και θέλουν να πληρώσουν ελληνικούς φόρους ή τέλη χωρίς να χρησιμοποιήσουν ελληνική τράπεζα. Αφορά συχνά κατοίκους εξωτερικού που έχουν ακίνητο στην Ελλάδα και πρέπει να πληρώσουν ΕΝΦΙΑ, φορολογούμενους που έχουν φόρο εισοδήματος, ρυθμισμένες οφειλές, τέλη κυκλοφορίας ή e-Παράβολο.
Η πληρωμή γίνεται μέσω SEPA Credit Transfer σε ευρώ. Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος πρέπει να χρησιμοποιήσει τράπεζα ή πάροχο πληρωμών που μπορεί να εκτελέσει τέτοιο έμβασμα και να μεταφέρει σωστά τα στοιχεία που απαιτεί η ΑΑΔΕ. Η συμμετοχή μιας χώρας στη γεωγραφική κάλυψη SEPA δεν αρκεί από μόνη της, αν η συγκεκριμένη τράπεζα δεν εκτελεί σωστά τη μεταφορά σε ευρώ ή αν δεν μεταφέρει τον κωδικό πληρωμής στο κατάλληλο πεδίο.
Τι χρειάζεται πριν κάνετε την πληρωμή
Πριν δοθεί εντολή πληρωμής, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει εντοπίσει ποια ακριβώς οφειλή πληρώνει και ποιος είναι ο σωστός κωδικός πληρωμής. Για οφειλές προς την Εφορία, όπως ΕΝΦΙΑ, φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ, ρυθμισμένες οφειλές και λοιπές βεβαιωμένες οφειλές, χρησιμοποιείται ο Ειδικός Κωδικός Πληρωμής / Ταυτότητα Οφειλής, δηλαδή ο «Κωδικός Πληρωμής σε Τράπεζα».
Ο κωδικός εμφανίζεται στο εκκαθαριστικό ή στην Προσωποποιημένη Πληροφόρηση της ΑΑΔΕ. Στην πράξη, είναι το στοιχείο που επιτρέπει στην πληρωμή να αντιστοιχιστεί με τη συγκεκριμένη οφειλή. Αν ο κωδικός δεν καταχωρηθεί σωστά, υπάρχει κίνδυνος να μη γίνει αποδεκτό το έμβασμα ή να μην ενημερωθούν σωστά τα στοιχεία της οφειλής στην ΑΑΔΕ.
Πώς γίνεται η πληρωμή μέσω SEPA Credit Transfer
Για να πραγματοποιηθεί σωστά η πληρωμή, ο φορολογούμενος πρέπει να ζητήσει από την τράπεζά του στο εξωτερικό να αποσταλεί έμβασμα μέσω SEPA Credit Transfer σε ευρώ. Ως παραλήπτρια τράπεζα δηλώνεται η Τράπεζα της Ελλάδος, με BIC BNGRGRAA. Η χρήση του σωστού BIC και του σωστού IBAN βοηθά ώστε το έμβασμα να κατευθυνθεί στον σωστό λογαριασμό.
Στη συνέχεια πρέπει να επιλεγεί το σωστό IBAN πίστωσης, ανάλογα με το είδος της πληρωμής. Άλλο IBAN χρησιμοποιείται για βεβαιωμένες και ρυθμισμένες οφειλές, άλλο για τέλη κυκλοφορίας και άλλο για e-Παράβολο. Ο κωδικός πληρωμής δεν πρέπει να μπει σε απλό σχόλιο της συναλλαγής, αλλά στο πεδίο που αντιστοιχεί στις «Πληροφορίες Εμβάσματος».
Πληρωμή ΕΝΦΙΑ και φόρου εισοδήματος από το εξωτερικό
Για ΕΝΦΙΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, ΦΠΑ, ειδικούς φόρους, λοιπές οφειλές σε ΔΟΥ και ρυθμισμένες οφειλές, η πληρωμή μέσω SEPA γίνεται με το IBAN που αφορά τις βεβαιωμένες και ρυθμισμένες οφειλές. Ο φορολογούμενος χρησιμοποιεί τον 30ψήφιο Κωδικό Πληρωμής σε Τράπεζα, χωρίς γράμματα ή κενά.
Η Ταυτότητα Οφειλής πρέπει να αντιγραφεί με απόλυτη ακρίβεια. Αν εμφανίζεται χωρισμένη σε ομάδες ψηφίων για λόγους ανάγνωσης, στην πληρωμή πρέπει να καταχωρηθεί συνεχόμενα, χωρίς κενά. Το ίδιο ισχύει και για κάθε άλλη οφειλή που εξοφλείται με κωδικό πληρωμής μέσω τραπεζικού συστήματος.
Ποιο IBAN χρησιμοποιείται για κάθε είδος οφειλής
Η ΑΑΔΕ διακρίνει τις πληρωμές ανάλογα με το είδος της οφειλής. Ο φορολογούμενος πρέπει να επιλέξει το σωστό IBAN πίστωσης, γιατί δεν χρησιμοποιείται το ίδιο IBAN για όλες τις πληρωμές. Ο παρακάτω πίνακας συγκεντρώνει τα στοιχεία που πρέπει να δοθούν στην τράπεζα.
| Είδος πληρωμής | Παραλήπτρια τράπεζα | IBAN πίστωσης | Νόμισμα |
|---|---|---|---|
| Βεβαιωμένες οφειλές εκτός ρύθμισης και ρυθμισμένες οφειλές | Τράπεζα της Ελλάδος – BNGRGRAA | GR3901000230000000481090509 | EUR |
| Τέλη κυκλοφορίας | Τράπεζα της Ελλάδος – BNGRGRAA | GR6601000230000000481090508 | EUR |
| e-Παράβολο | Τράπεζα της Ελλάδος – BNGRGRAA | GR1201000230000000481090510 | EUR |
Για βεβαιωμένες και ρυθμισμένες οφειλές περιλαμβάνονται ενδεικτικά ο ΕΝΦΙΑ, ο φόρος εισοδήματος, ο ΦΠΑ, ειδικοί φόροι και λοιπές οφειλές σε ΔΟΥ. Για τέλη κυκλοφορίας και e-Παράβολο χρησιμοποιούνται διαφορετικά IBAN, όπως εμφανίζονται στον πίνακα της ΑΑΔΕ. Επομένως, πριν από την πληρωμή πρέπει να ελέγχεται πρώτα το είδος της οφειλής και μετά το αντίστοιχο IBAN.
Πού μπαίνει η Ταυτότητα Οφειλής στο έμβασμα
Το πιο σημαντικό σημείο της πληρωμής είναι η καταχώριση του Ειδικού Κωδικού Πληρωμής ή της Ταυτότητας Οφειλής στις «Πληροφορίες Εμβάσματος». Αυτό είναι το πεδίο που σε πολλές τράπεζες του εξωτερικού εμφανίζεται ως Remittance Information ή με αντίστοιχη ονομασία στη γλώσσα της χώρας. Ο φορολογούμενος πρέπει να ζητήσει από την τράπεζά του να μεταφερθεί ο κωδικός σε αυτό το πεδίο.
Ο κωδικός πληρωμής πρέπει να μεταφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο, γιατί είναι απαραίτητος για να γίνει αποδεκτό το έμβασμα και να ενημερωθούν τα στοιχεία της οφειλής στην ΑΑΔΕ. Αν καταχωρηθεί σε λάθος σημείο ή με λάθος μορφή, η πληρωμή μπορεί να καθυστερήσει ή να μη συνδεθεί σωστά με την οφειλή. Για τον λόγο αυτό, η καταχώριση της Ταυτότητας Οφειλής δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται ως απλή σημείωση.
Πώς γράφεται σωστά ο κωδικός πληρωμής
Για βεβαιωμένες ή ρυθμισμένες οφειλές, ο κωδικός πληρωμής είναι 30 ψηφία, χωρίς γράμματα ή κενά, όπως αναγράφεται στο εκκαθαριστικό ή στην Προσωποποιημένη Πληροφόρηση της ΑΑΔΕ ως «Κωδικός Πληρωμής σε Τράπεζα». Αν ο κωδικός εμφανίζεται με κενά για λόγους ανάγνωσης, πρέπει να καταχωρηθεί χωρίς κενά.
Ενδεικτικά, αν εμφανίζεται με τη μορφή 012345678 901234567 000123456789, πρέπει να καταχωρηθεί ως 012345678901234567000123456789. Για τέλη κυκλοφορίας, χρησιμοποιείται ο κωδικός πληρωμής RF όπως αναγράφεται στο σχετικό έντυπο της εφαρμογής. Ο κωδικός πρέπει να καταχωρηθεί χωρίς κενά, διατηρώντας και τα αρχικά γράμματα RF όπου εμφανίζονται.
Για e-Παράβολο χρησιμοποιείται ο κωδικός πληρωμής RF που δημιουργείται από την αντίστοιχη εφαρμογή. Και σε αυτή την περίπτωση, ο κωδικός πρέπει να μεταφερθεί όπως εκδίδεται, χωρίς κενά, στο πεδίο πληροφοριών εμβάσματος. Δεν πρέπει να αφαιρούνται γράμματα ή να προστίθενται χαρακτήρες που δεν υπάρχουν στον αρχικό κωδικό.
Τι μπορεί να γράφει η τράπεζα του εξωτερικού αντί για «Πληροφορίες Εμβάσματος»
Σε τράπεζες του εξωτερικού, το πεδίο «Πληροφορίες Εμβάσματος» μπορεί να εμφανίζεται με διαφορετική ονομασία, ανάλογα με τη χώρα και τη γλώσσα του τραπεζικού περιβάλλοντος. Στα αγγλικά μπορεί να εμφανίζεται ως Remittance Information, στη Γερμανία ως Überweisungsinformationen, στη Γαλλία ή στο Βέλγιο ως Renseignements sur les remises, στην Ισπανία ως Información de remitencia και στην Ιταλία ως Informazioni rimessa.
Ο φορολογούμενος πρέπει να ζητήσει από την τράπεζά του να καταχωρηθεί ο κωδικός πληρωμής σε αυτό το πεδίο. Αν υπάρχει αμφιβολία, είναι προτιμότερο να ζητηθεί ρητά από την τράπεζα να περαστεί ο κωδικός ως remittance information και όχι ως απλό σχόλιο που δεν μεταφέρεται σωστά στο έμβασμα. Η σωστή μεταφορά του κωδικού είναι αυτό που επιτρέπει στην ΑΑΔΕ να ταυτοποιήσει την πληρωμή.
Ποιες χώρες και περιοχές καλύπτει η SEPA
Η γεωγραφική κάλυψη των SEPA Schemes περιλαμβάνει χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, χώρες του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου και ορισμένες χώρες εκτός ΕΟΧ. Αυτό δεν σημαίνει ότι όλες οι χώρες έχουν εθνικό νόμισμα το ευρώ. Για την πληρωμή φόρων και τελών προς την ΑΑΔΕ, η οδηγία αφορά έμβασμα SEPA Credit Transfer σε ευρώ.
Χώρες ΕΕ / ΕΟΧ στη SEPA
Αυστρία, Βέλγιο, Βουλγαρία, Κροατία, Κύπρος, Τσεχία, Δανία, Εσθονία, Φινλανδία, Γαλλία, Γερμανία, Ελλάδα, Ουγγαρία, Ισλανδία, Ιρλανδία, Ιταλία, Λετονία, Λιχτενστάιν, Λιθουανία, Λουξεμβούργο, Μάλτα, Ολλανδία, Νορβηγία, Πολωνία, Πορτογαλία, Ρουμανία, Σλοβακία, Σλοβενία, Ισπανία και Σουηδία.
Χώρες εκτός ΕΟΧ στη SEPA
Αλβανία, Ανδόρα, Μολδαβία, Μονακό, Μαυροβούνιο, Βόρεια Μακεδονία, Άγιος Μαρίνος, Σερβία, Ελβετία, Ηνωμένο Βασίλειο και Βατικανό.
Περιοχές που εμφανίζονται στον αναλυτικό κατάλογο SEPA
Στον αναλυτικό κατάλογο του European Payments Council εμφανίζονται επίσης περιοχές/territories, όπως οι Νήσοι Åland, οι Αζόρες, τα Κανάρια Νησιά, η Γαλλική Γουιάνα, το Γιβραλτάρ, η Γουαδελούπη, το Guernsey, το Isle of Man, το Jersey, η Μαδέρα, η Μαρτινίκα, η Mayotte, η Réunion, το Saint Barthélemy, το Saint Martin (French part) και το Saint-Pierre-et-Miquelon.
Πριν δοθεί η εντολή πληρωμής, ο φορολογούμενος πρέπει να επιβεβαιώσει με την τράπεζα ή τον πάροχο πληρωμών του ότι η μεταφορά θα εκτελεστεί ως SEPA Credit Transfer σε ευρώ. Η συμμετοχή μιας χώρας ή περιοχής στη γεωγραφική κάλυψη SEPA δεν σημαίνει απαραίτητα ότι το εθνικό της νόμισμα είναι το ευρώ ούτε ότι κάθε τράπεζα μεταφέρει σωστά τις πληροφορίες εμβάσματος. Η πρακτική επιβεβαίωση από την τράπεζα είναι ιδιαίτερα χρήσιμη όταν ο φορολογούμενος βρίσκεται σε χώρα εκτός Ευρωζώνης.
Τι πρέπει να ελέγξετε πριν δώσετε την εντολή πληρωμής
Πριν σταλεί το έμβασμα, πρέπει να γίνει προσεκτικός έλεγχος στα βασικά στοιχεία της πληρωμής. Το ποσό, το IBAN, ο κωδικός πληρωμής και το πεδίο στο οποίο θα καταχωρηθεί ο κωδικός πρέπει να είναι σωστά, ώστε η πληρωμή να αναγνωριστεί από την ΑΑΔΕ. Ένα λάθος σε αυτά τα στοιχεία μπορεί να δημιουργήσει καθυστέρηση ή ανάγκη πρόσθετης διερεύνησης.
- Ελέγξτε ότι πληρώνετε τη σωστή οφειλή.
- Επιβεβαιώστε ότι χρησιμοποιείτε το σωστό IBAN για το είδος της πληρωμής.
- Καταχωρήστε την Ταυτότητα Οφειλής ή τον Κωδικό Πληρωμής χωρίς κενά.
- Βεβαιωθείτε ότι ο κωδικός μπήκε στις «Πληροφορίες Εμβάσματος».
- Ζητήστε η μεταφορά να γίνει ως SEPA Credit Transfer σε ευρώ.
- Κρατήστε αποδεικτικό της τραπεζικής εντολής.
Συχνά λάθη που πρέπει να αποφύγετε
Το πιο συχνό λάθος είναι να σταλεί το ποσό χωρίς να καταχωρηθεί σωστά η Ταυτότητα Οφειλής ή ο Κωδικός Πληρωμής στις «Πληροφορίες Εμβάσματος». Σε αυτή την περίπτωση, ακόμη και αν το ποσό φύγει από την τράπεζα του εξωτερικού, υπάρχει κίνδυνος η πληρωμή να μην αναγνωριστεί σωστά από την ΑΑΔΕ.
Άλλο συχνό λάθος είναι η χρήση λάθος IBAN. Για παράδειγμα, άλλο IBAN αφορά τις βεβαιωμένες και ρυθμισμένες οφειλές, άλλο τα τέλη κυκλοφορίας και άλλο το e-Παράβολο. Επίσης, δεν πρέπει να αφαιρούνται τα αρχικά γράμματα RF από κωδικούς πληρωμής που τα περιλαμβάνουν, ούτε να προστίθενται κενά στον κωδικό.
Χρειάζεται επίσης προσοχή όταν η τράπεζα του εξωτερικού χρησιμοποιεί διαφορετική ονομασία για τις πληροφορίες εμβάσματος. Ο φορολογούμενος πρέπει να εξηγήσει ότι ο κωδικός πληρωμής πρέπει να μεταφερθεί ως πληροφορία εμβάσματος, ώστε να μπορεί να αναγνωριστεί από την ελληνική φορολογική διοίκηση.
Τι δεν διευκρινίζουν οι οδηγίες της ΑΑΔΕ
Οι οδηγίες της ΑΑΔΕ εξηγούν τα στοιχεία που πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή, αλλά δεν αναλύουν τον χρόνο εκτέλεσης του εμβάσματος από κάθε τράπεζα, πιθανές τραπεζικές χρεώσεις ή τον χρόνο που μπορεί να απαιτηθεί μέχρι να εμφανιστεί η πληρωμή στην Προσωποποιημένη Πληροφόρηση ή στην καρτέλα οφειλών του φορολογούμενου.
Τα στοιχεία αυτά εξαρτώνται από την τράπεζα ή τον πάροχο πληρωμών που χρησιμοποιεί ο φορολογούμενος. Για τον λόγο αυτό, ειδικά όταν υπάρχει προθεσμία πληρωμής, ο κάτοικος εξωτερικού πρέπει να κινηθεί έγκαιρα και να ζητήσει από την τράπεζά του επιβεβαίωση ότι η εντολή θα εκτελεστεί ως SEPA Credit Transfer σε ευρώ με τα σωστά στοιχεία.
